- 多选题在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。
- A 、人工控制产生的风险
- B 、重大错报的风险和对控制的信赖程度
- C 、风险评估过程的有效性
- D 、控制环境是否良好
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括:
(1)内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程。（选项CD）
(2) 控制特征(是人工控制还是自动化控制)产生的风险。（选项A）
(3) 信息技术一般控制的有效性。
(4) 影响内部控制的重大人事变动。
(5) 由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险。
(6) 重大错报的风险和对控制的信赖程度。（选项B）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据,A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有()。
- A 、信息技术一般控制
- B 、自动化应用控制
- C 、自上次测试后已发生变化的控制
- D 、旨在减轻特别风险的控制
- 2 【多选题】下列有关利用以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
- A 、如果拟信赖以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否己经发生变化的审计证据
- B 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
- C 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，内部控制对重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
- D 、 如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师己归档考虑以前年度审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
- 3 【多选题】对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用的有（）。
- A 、该控制不是复杂的人工控制，而是自动化控制
- B 、该控制在最近两年已经被测试过
- C 、该控制自上期测试后没有发生变化
- D 、该控制属于旨在减轻特别风险的控制
- 4 【多选题】下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
- A 、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
- B 、如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
- C 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
- D 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
- 5 【单选题】下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以通过询问加观察的方式获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
- B 、如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
- C 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
- D 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
- 6 【多选题】下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）。
- A 、
如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问
程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据 - B 、
如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行
有效性的审计证据是否与本期审计相关 - C 、
如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试
其运行的有效性 - D 、
如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与
上次控制测试的时间间隔越短
- 7 【多选题】下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（ ）。
- A 、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
- B 、如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
- C 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
- D 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
- 8 【多选题】下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，表述恰当的有（ ）。
- A 、确定再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素包括重大错报的风险和对控制的拟信赖程度
- B 、剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
- C 、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当获得这些控制是否已发生变化的审计证据
- D 、如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
- 9 【单选题】21.在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（ ）。
- A 、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试
- B 、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
- C 、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可以作为本年的有效审计证据
- D 、一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
- 10 【多选题】对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（ ）。
- A 、该控制属于复杂的人工控制
- B 、该控制在最近两年已经被测试过
- C 、该控制自上期测试后发生变化
- D 、该控制属于旨在减轻特别风险的控制
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- 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
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