- 单选题某酒厂2016年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。
- A 、40430
- B 、42218
- C 、41090
- D 、41590
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参考答案【正确答案：D】
自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。
注意吨与克的换算，1吨=1000公斤；1公斤=1000克
从量消费税=2×2000×0.5=2000（元）
从价消费税=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×20%=21400（元）
该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400（元）
该厂当月应纳增值税=[2×38000×（1+10%）+23400]×17%=18190（元）
或者=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×17%=18190（元）
当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+18190=41590（元）。
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- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
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- A 、88000
- B 、117750
- C 、111625
- D 、102766.67
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- A 、4.6
- B 、4.8
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- A 、2175
- B 、2125
- C 、2135
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- A 、4.775
- B 、4.8
- C 、7.91
- D 、8.20
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- B 、8800元
- C 、9600元
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- C 、10.8
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