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不定项
题干：大米公司为居民企业，主要从事预制菜的加工、销售业务，2023年经营情况如下：（1）销售收入10000万元。（2）缴纳增值税390万元，房产税27.4万元，城镇土地使用税3万元，印花税2.7万元。（3）购买理财产品到期赎回且发生投资损失9万元，存货盘亏3万元、责任人赔偿1.2万元，生产设备报废损失0.2万元，因管理不善丢失运输工具损失0.26万元。（不考虑进项税额因素）（4）发生广告费和业务宣传费1000万元，以前年度结转600万元。（5）符合条件的技术转让所得800万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15％的部分，可以扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算大米公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。
A 、1600
B 、1500
C 、1000
D 、600

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参考答案

【正确答案：B】

税法扣除限额 =10000×15%=1500（万元），待扣金额 = 本年度发生额 + 以前年度结转额=1000+600=1600（万元）>1500 万元，税前准予扣除 1500 万元。

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