- 不定项
题干:(2019年)某制造企业为增值税一般纳税人,2016年至2017年发生相关经济业务如下:(1)2016年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年、预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2017年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。(3)2017年8月,企业为该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。(4)2017年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
题目:根据资料(1),下列关于2016年6月1日购进设备相关表述正确的是( )。 - A 、借记“固定资产”科目95万元
- B 、借记“固定资产”科目107.35万元
- C 、借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目7.41万元
- D 、借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目12.35万元
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参考答案
【正确答案:A,D】
相关会计分录为:
借:固定资产 95
应交税费——应交增值税(进项税额) 12.35
贷:银行存款 107.35
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