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【正确答案:A】
2016年,会计上计提折旧750/10 = 75(万元),设备的账面价值为750 -75 =675(万 元),税法上计提折旧750 x2 /10 = 150(万元), 账面价值为750 - 150 =600(万元)。2017年,会计上计提折旧750 /10 = 75 (万元),设备的账面 价值为675 -75 =600(万元),因2017年年末设备可收回金额为550万元,需要计提50万元的减值准备,故2017年会计上计税基础为550万元; 2017年税法上计提折旧600x2/10 = 120(万元), 设备的账面价值为600 -120 =480(万元)。设备的账面价伹与计税基础之间的差额550 -480 = 70(万元)为应纳税暂时性差异。
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