- 单选题2015年6月30日,甲公司与乙公司签订租赁合同,合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司,租赁期为1年,年租金为200万元。当日,出租办公楼的公允价值为8000万元,原账面价值5500万元。2015年12月31日,该办公楼的公允价值为9000万元。2016年6月30日,甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售,取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司2016年度损益的影响金额为()万元。
- A 、500
- B 、6000
- C 、3100
- D 、7000

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【正确答案:C】
选项C正确:处置投资性房地产时,需要将自用办公楼转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时计入其他综合收益的金额2500万元(8000-5500)转入其他业务成本的贷方,则上述交易或事项对甲公司2016年度损益的影响金额=9500-9000+2500+200/2=3100(万元);
选项ABD错误。

- 1 【多选题】2019年6月1日,甲公司与乙公司签订一份买卖合同,根据合同约定,当日乙公司预付甲公司定金20万元,甲公司交货时间为7月1日,乙公司收到货物验收无误后支付剩余货款80万元。在6月29日乙公司通知甲公司,由于自身产业调整,无需该批货物。根据合同约定,乙公司无权要求甲公司退还定金。则下列说法正确的有( )。
- A 、甲公司在收到定金时确认合同负债
- B 、
甲公司在收到定金时应确认收入
- C 、
甲公司在6月29日时应确认营业收入
- D 、
甲公司不再退还定金,应确认营业外收入
- 2 【单选题】2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。
- A 、2015年5月6日应确认销售收入20万元
- B 、2015年5月10日应确认销售收入20万元
- C 、2015年5月20日应确认销售收入12万元
- D 、2015年6月25日应确认销售收入20万元
- 3 【单选题】2015年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。
- A 、2015年5月6日应确认销售收入20万元
- B 、2015年5月10日应确认销售收入20万元
- C 、2015年5月20日应确认销售收入12万元
- D 、2015年6月25日应确认销售收入20万元
- 4 【多选题】2015年6月1日,甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同,约定2016年3月10日向乙公司销售一台价值100万元的专用设备,如果违约将按合同价款的20%支付违约金,2015年12月31日,甲公司尚未开始备料生产,因原材料市场价格上涨,预计该设备的生产成本涨到106万元,不考虑相关税费及其他因素,2015年12月31日,甲公司进行的下列会计处理,正确的有()。
- A 、确认预计负债6万元
- B 、确认其他应付款20万元
- C 、确认营业外支出6万元
- D 、确认资产减值损失20万元
- 5 【计算分析题】填列甲公司2015年6月30日外币账户发生的汇兑差额(请将汇兑差额填入表格中;汇兑收益以“+”表示,汇兑损失以“-”表示),并编制与汇兑差额相关的会计分录。
- 6 【单选题】2016年4月30日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批产品,产品的实际成本为600万元,合同规定的销售价格为900万元,适用的增值税税率为17%,同时约定甲公司应于8月31日按照当日公允价值将其回购,预计在8月31日的公允价值为910万元,甲公司因该项销售业务而影响2016年损益的金额为()万元。
- A 、900
- B 、600
- C 、300
- D 、10
- 7 【单选题】2015年6月30日,甲公司与乙公司签订租赁合同,合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司,租赁期为1年,年租金为200万元。当日,出租办公楼的公允价值为8000万元,其账面价值为5500万元。2015年12月31日,该办公楼的公允价值为9000万元。2016年6月30日,甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售,售价10000万元,增值税税额为1100万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,不考虑其他因素。出售投资性房地产应确认的营业收入为()万元。
- A 、11100
- B 、9000
- C 、10000
- D 、6500
- 8 【单选题】甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品20件,单位售价300万元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司于2015年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%,假定期初递延所得税资产、负债的余额均为零;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。则因销售A产品于2015年12月31日确认的递延所得税费用是()万元。
- A 、100
- B 、400
- C 、-100
- D 、-400
- 9 【单选题】甲公司2015年6月30日取得乙公司80%的股份,对乙公司能够实施控制。2016年7月1日,甲公司向乙公司出售一项专利技术,账面价值为80万元,售价为100万元。乙公司采用直线法摊销,预计使用寿命为5年,无残值,假定摊销额计入当期损益。2016年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元,其他综合收益为100万元,假定不考虑所得税等因素的影响。2016年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为()万元。
- A 、76.4
- B 、20
- C 、80
- D 、56.4
- 10 【单选题】甲公司2015年6月30日取得乙公司90%的股份,对乙公司能够实施控制。2016年6月20日,乙公司向甲公司销售一件产品,成本为152万元(未发生减值),销售价格为200万元,增值税税额为26万元。甲公司将该产品作为管理用固定资产核算,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为4年,无残值。2016年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为400万元,假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司2016年合并利润表中应确认的少数股东损益为()万元。
- A 、35.8
- B 、40
- C 、35.2
- D 、34.8
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