- 客观案例题
题干:2019年4月2日,甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司(非上市公司)70%股权的合同。甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。(1)甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权,该项固定资产账面价值为4000万元,公允价值为6000万元。甲公司为取得股权发生审计评估费200万元。(2)2019年6月30日办理完毕股权过户手续,并对乙公司董事会改组,取得乙公司控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元,其中:股本为6000万元,资本公积为900万元,盈余公积为300万元,未分配利润为2700万元。(3)2019年6月30日乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值仅有一项资产存在差异,即管理用固定资产的账面价值为800万元,公允价值为900万元。乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。(4)甲公司2019年9月销售100件产品给乙公司,每件售价8万元,增值税税率为13%,每件成本7.5万元,乙公司2019年对外销售60件。(5)乙公司2019年7月1日至12月31日实现净利润1000万元,提取法定盈余公积100万元;2019年12月31日宣告分派现金股利200万元。(6)甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。
题目:甲公司合并工作底稿中因抵消存货价值中包含的未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产金额为()万元。 - A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
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【正确答案:B】
合并报表中因抵消存货价值中包含的未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产金额=20×25%=5(万元)
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- 1 【单选题】对工作底稿理解不正确的是()。
- A 、业务工作底稿是记录执业内容的重要资料,也是评价考核工作质量的依据
- B 、工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿
- C 、综合类工作底稿是指执业注册税务师为承揽、规划、控制和管理服务项目所形成的内部工作记录
- D 、备查类工作底稿是指执业注册税务师为形成涉税鉴证或涉税服务结论所获取、整理和编制的各类记录
- 2 【单选题】备查类工作底稿是指()。
- A 、反映委托方基本情况的档案资料
- B 、有关委托方具有长期使用价值的档案资料
- C 、税务代理协议书
- D 、《税务登记证》副本
- 3 【多选题】下列工作底稿属于业务类工作底稿的有()。
- A 、税务机关的纳税事项鉴定
- B 、注册税务师纳税审核记录表
- C 、辅助人员应纳税税额计算表
- D 、执业项目工作计划
- 4 【客观案例题】2018年甲公司合并工作底稿中针对上述资料应当确认递延所得税资产的金额为()万元。
- A 、62.5
- B 、30
- C 、37.5
- D 、45
- 5 【客观案例题】2019年甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额为()万元。
- A 、-90
- B 、-15
- C 、-60
- D 、-30
- 6 【客观案例题】甲公司合并工作底稿中针对本期发生的内部商品交易应抵消存货的金额为()万元。
- A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
- 7 【客观案例题】甲公司合并工作底稿中针对本期发生的内部商品交易应抵消存货的金额为()万元。
- A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
- 8 【客观案例题】甲公司合并工作底稿中因抵消存货价值中包含的未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产金额为()万元。
- A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
- 9 【客观案例题】甲公司合并工作底稿中针对本期发生的内部商品交易应抵消存货的金额为()万元。
- A 、800
- B 、750
- C 、20
- D 、30
- 10 【客观案例题】甲公司合并工作底稿中因抵消存货价值中包含的未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产金额为()万元。
- A 、7.5
- B 、5
- C 、187.5
- D 、200
热门试题换一换
- A市中级人民法院就一起行政诉讼案件作出了判决,该判决在经过上诉期后生效。后来,该法院院长发现该案件适用法律、法规确有错误,将该案提交审判委员会决定启动再审程序。对此说法正确的是()。
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- 企业因下列事项所确认的递延所得税,不影响利润表所得税费用的是()。
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