- 简答题
题干:丙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品,兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户2010年1月1日余额为408万元,材料成本差异账户2010年1月1日借方余额为8万元。2010年度丙公司发生下列有关经济业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本为320万元,不含税货款为800万元,专用发票注明的增值税额为136万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到;(2)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额,余款则开具了一张面值600万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票;(3)购入材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为400万元,增值税为68万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付,该批材料计划成本390万元;(4)商业承兑汇票到期后,以银行存款支付该款项468万元;(5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元,车间管理部门领用材料计划成本160万元,企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异;(6)用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼,增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税为13.6万元,并支付运杂费2.4万元,款项已支付;(7)转让一项专利权,取得转让价款70万元存入银行,该专利权的账面余额为60万元,累计摊销为10万元;(8)本年提供运输劳务收入160万元存入银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)80万元,均用银行存款支付;(9)分配并用银行存款发放职工工资800万元,其中:生产工人工资400万元,车间管理人员工资160万元,从事运输劳务的人员工资40万元,企业管理人员工资160万元,在建工程工人工资40万元;(10)转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元;(11)用银行存款购入不需安装的设备一台,取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元,根据税法规定,购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣,设备已交付使用;(12)从银行取得一笔长期借款400万元存入银行(不考虑利息的计提);(13)计提坏账准备8万元;(14)计提固定资产折旧200万元,其中计入制造费用的折旧为140万元,计入管理费用的折旧为60万元;(15)管理用无形资产摊销20万元,用银行存款支付销售费用25万元;(16)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项);(17)当年用银行存款缴纳当期增值税30万元,所得税48万元,营业税9万元。
题目:(本题答案中金额单位用万元表示)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(3)根据(2)计算下列各项财务指标:
①营业利润率=营业利润÷营业收入×100%=201.3÷960×100%=20.97%
②营业毛利率=(营业收入-营业成本)÷营业收入×100%=(960-440)÷960×100%=54.17%
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】(答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为()万元。
- A 、56.5
- B 、61.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 3 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为()万元。
- A 、56.5
- B 、61.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 4 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为( )万元。
- A 、56.5
- B 、61.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 5 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为( )万元。
- A 、56.5
- B 、61.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 6 【不定项】Y材料加权平均单位成本为()万元/千克。
- A 、0.29
- B 、0.27
- C 、0.28
- D 、0.26
- 7 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为()万元。
- A 、56.5
- B 、61.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 8 【不定项】该批甲材料实际单位成本为每吨()万元。
- A 、1.3
- B 、1.51
- C 、1.22
- D 、1.5
- 9 【不定项】本期应计提坏账准备的金额为()万元。
- A 、56.5
- B 、59.5
- C 、101.5
- D 、96.5
- 10 【不定项】A公司本月应计人生产成本的金额为( )万元。
- A 、23
- B 、33
- C 、43
- D 、44
热门试题换一换
- 仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。 ( )
- 关于仲裁,下列说法不正确的有( )。
- 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有( )。
- 纳税人销售不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
- 下列项目中,进口时从量计征消费税的是( )。
- 下列各项,影响当期利润表中净利润的有( )。
- 根据现行规定,下列属于城市维护建设税的纳税人的有()。
- 根据资料(3 ),该公司增发股票计入资本公积的金额是( )万元。
- 某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%,本年度该企业取得国债利息收入150万元,发生税收滞纳金4万元,不考虑其他因素,该企业2016年年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。
- 采用支付手续费方式委托代销商品时,委托方应将支付的手续费记入( )科目。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载