- 不定项
题干：甲公司为工业企业增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。按实际成本核算,逐笔结转销售成本。其有关资料如下:资料1:2008年12月1日有关科目余额如下:(单位:元)[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-014-001.jpg]资料2:甲公司2008年12月发生如下经济业务:(1)12月1日,销售给乙公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日甲公司收到乙公司的货款。(2)12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税为68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。(3)甲公司外购一台需要安装的生产设备,与该设备有关的业务资料如下:①12月1日,甲公司购入待安装的设备,增值税专用发票上注明的买价为60000元,增值税额为10200元,货款已通过银行转账支付,假定该设备增值税可以抵扣。该待安装设备交付本公司安装部门安装。②安装设备时,领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为2425元,计税价格为2500元,增值税税率为17%。③应付安装工程人员工资2750元,用银行存款支付其他安装费用500元。④12月31日,安装工程结束,并于当月投入使用。该设备预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧,预计无残值。(4)12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。(5)12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。(6)12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。(7)摊销无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。(8)假定本年度所得税费用和应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
题目：下列各项关于资产负债表项目的年末数计算正确的有( )。 - A 、“存货”项目的期末余额为394575元
- B 、“应交税费”项目的期末余额为22350元
- C 、“固定资产”项目的期末余额为3004600元
- D 、“货币资金”项目的期末余额为1118900元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
货币资金:
库存现金600
银行存款580000+①58000-③70200-500+④351000+⑤200000=1118300
存货:
原材料40000+②400000-④110000=330000
周转材料50000
库存商品60000-①40000-③2425=17575
存货跌价准备⑥3000
应交税费:12500+①8500-②68000-③10200+④51000+⑧28550=22350
固定资产:
原值3890000-⑤210000+③65675=3745675
累计折旧760000-⑤34000+⑦15000=741000
固定资产减值准备30000-⑤30000
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- A 、“短期借款”项目根据“短期借款”总账科目期末余额直接填列
- B 、“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列
- C 、“开发支出”项目根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额填列
- D 、“长期借款”项目根据“长期借款”总账科目及其明细科目期末余额分析计算填列
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- A 、“短期借款”项目根据“短期借款”总账科目期末余额直接填列
- B 、“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列
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- A 、计提坏账准备
- B 、计提存货跌价准备
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- B 、“实收资本”项目根据“实收资本”总账科目期末余额直接填列
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- D 、预收账款所属明细账贷方余额合计
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- B 、工程物资
- C 、投资性房地产
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- 10 【单选题】（2018年）下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据科目余额直接填列的是（ ）。
- A 、在建工程
- B 、应付票据
- C 、长期借款
- D 、应收账款
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