- 简答题 甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用的增值税税率为17%,2010年6月发生如下经济业务: 要求:根据上述经济业务(1)~(6)编制甲企业会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
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本题考核应付票据、应付职工薪酬、应交税费的核算。
(1)6月1日,企业购入工程用材料
借:工程物资 29.25
贷:应付票据 29.25
(2)6月3日,收到乙公司预付货款
借:银行存款 20
贷:预收账款 20
(3)6月10日,企业转让专利权时应交营业税=5×5%=0.25(万元)
借:银行存款 5
无形资产减值准备 3
累计摊销 2
贷:无形资产 8
应交税费——应交营业税 0.25
营业外收入 1.75
(4)6月15日,企业向乙公司发货
借:预收账款 70.2
贷:主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
结转成本时 借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
收到乙公司支付的剩余货款及税金
借:银行存款 50.2
贷:预收账款 50.2
(5)6月30日,分配工资
借:生产成本 15
制造费用 8
管理费用 2
在建工程 1
贷:应付职工薪酬 26
从银行提现以备发放工资
借:库存现金 26
贷:银行存款 26
用现金发放工资
借:应付职工薪酬 26
贷:库存现金 26
(6)6月30日,计提的利息=29.25×8%×1÷12=0.195(万元)
借:财务费用 0.195
贷:应付票据 0.195
- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为17万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
- A 、400
- B 、430
- C 、417
- D 、317
- 2 【单选题】甲工业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。本期购入原材料100公斤,价款为57000元(不含增值税额)。验收入库时发现短缺5%,经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批原材料的实际单位成本为每公斤( )元。
- A 、545.3
- B 、573.8
- C 、604
- D 、706
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为200万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收入库,其成本为( )万元。
- A 、290
- B 、300
- C 、320
- D 、3353
- 4 【简答题】 某工业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。该企业2010年度有关资料如下: (4)净利润。
- 5 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年10月5日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为25000元,增值税为4250元,运输途中合理损耗3%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为( )元。
- A 、25000
- B 、28950
- C 、29250
- D 、25300
- 6 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年10月5日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为25000元,增值税为4250元,运输途中合理损耗3%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为()元。
- A 、25000
- B 、28950
- C 、29250
- D 、25300
- 7 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2018年10月5日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为25000元,增值税为3250元,运输途中合理损耗3%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为()元。
- A 、24550
- B 、28550
- C 、29300
- D 、25300
- 8 【单选题】某增值税一般纳税企业适用增值税税率为13%,因管理不善毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值为500元,保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素,则该批毁损原材料造成的损失净额是()元。
- A 、3500
- B 、4000
- C 、4800
- D 、9500
- 9 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为16万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为()万元。
- A 、400
- B 、430
- C 、416
- D 、316
- 10 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年10月5日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为25000元,增值税金额为4000元,运输途中合理损耗3%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。则企业取得该材料的入账价值为()元。
- A 、25 000
- B 、28 950
- C 、29 250
- D 、25 300
- 下列各项中,影响企业利润总额的有( )。
- 根据业务(1)和(2),表述正确的有()。
- 依据营业税的有关规定,下列业务中,按“服务业——租赁业”计征营业税的是()。
- 该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
- 有关甲公司的筷子销售业务,下列计算正确的是( )。
- 根据资料(2)和(4),下列各项中,甲公司销售退回会计处理正确的是( )。
- 预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。根据支付结算法律制度的规定,下列有关该账户的说法中,正确的是( )。
- 下列各项中,关于事业单位固定资产计提折旧的说法正确的是( )。
- 根据资料(2 )下列各项中,关于该公司以资本公积转增资本的会计处理结果表述确的是( )。
- (2018年)根据关税法律制度的规定,下列应纳税额计算方法中,税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。
- (2019年)下列各项中,导致所有者权益总额发生增减变动的有( )。
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