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组合型选择题
题干：非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2021年12月与居民企业B签订一项设备销售合同并提供安装服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装服务的金额，A派遣员工入境安装该设备并对其工作结果负责，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20％。已知：不考虑其他税费。要求：根据上述资料，回答下列问题：
题目：下列关于 B 企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（）。
A 、B 企业应当自合同签订之日起 10 日内向税务机关办理扣缴税款登记
B 、B 企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起 10 日内缴入国库
C 、B 企业未依法扣缴的，由A 企业在所得发生地缴纳
D 、B 企业应代扣代缴的企业所得税为 1.2 万元

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参考答案

【正确答案：C】

选项 A，依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续；选项 B，B 企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起 7 日内缴入国库；选项 D，B 企业应代扣代缴的企业所得税为 3 万元。

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