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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题甲公司和乙公司系增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，不含税售价500万元，成本450万元。协议同时规定，甲公司应在2024年9月30日将所售商品按不含税价550万元购回。假设双方均开具增值税发票，涉及的款项均实际收付。不考虑其他相关税费，则甲公司2024年9月应相应增加（）。
A 、库存商品550万元
B 、合同资产450万元
C 、财务费用10万元
D 、发出商品500万元

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参考答案

【正确答案：C】

甲公司2024年9月份的会计分录如下:

借:财务费用 [(550-500)/5]10

贷:其他应付款 10

借:其他应付款 550

应交税费--应交增值税(进项税额) 71.5

贷:银行存款 621.5

借:库存商品 450

贷:发出商品 450

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- 1 【单选题】甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。甲乙公司为同一集团内的两个子公司。2019年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款尚未支付。2019年12月末，乙公司该批商品全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2019年末有关抵消的会计处理，不正确的是（）。
- A 、借：营业收入 150
  贷：营业成本 150
- B 、借：营业成本 30
  贷：存货 30
- C 、借：资产减值损失 30
  贷：存货—存货跌价准备 30
- D 、借：应付账款 169.5
  贷：应收账款 169.5
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