- 单选题
题干：甲公司为一家专门销售电子产品的商场,2010-2011年度发生的有关交易或事项如下。(1)2010年赊销等离子电视一批,按价目表的价格计算,货款金额为100万元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10,1/20,n/30,其中10天内付款比例为70%,10-20天内付款金额为20%,20-30天内付款比例为10%。(2)2010年向丙公司销售一批冰箱,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元。协议约定,丙公司在次年3月份之前有权退还冰箱,且在发出冰箱时无法合理估计退货率。次年2月20日丙公司在验收过程中发现商品质量不合格,商品全部退回,假设2010年财务报表于2011年3月31日对外报出。(3)向个人销售电视机100台,不含税价款0.3万元,每台成本0.2万元,增值税税率为17%,同时回收旧款电视机作为商品购进,价款为0.01万元(不考虑增值税)。货款已经收到。(4)当年1月1日与某品牌签订柜台出租协议,约定一次性收取2年的租金300万元。(5)甲公司从2010年起向办理甲公司购物卡且累计消费额达到1万元以上的客户授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效,过期作废;甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。2010年度,甲公司销售各类商品共计1000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品,下同),授予客户奖励积分共计1000万分,客户当年使用奖励积分共计500万分。2010年末,甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有70%使用。2011年度,甲公司销售各类商品共计2000万元(不包括代理乙公司销售的A商品),授予客户奖励积分共计2000万分,客户使用奖励积分100万分。2011年末,甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有70%使用。假设前三笔业务不涉及奖励积分问题,且奖励积分业务不考虑增税因素。
题目：甲企业2011年因上述交易或事项而确认的收入金额为( )。 - A 、2 000万元
- B 、2 131．43万元
- C 、1 984万元
- D 、1 900万元
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参考答案【正确答案：B】
2011年确认收入=300/2(4)+2 000-2 000×0．01+1 000×0．01×100/(1 000×70%)(5)=2 131．43(万元)。
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- 2 【单选题】甲公司2 011年因上述交易或事项而确认收入的金额为()。
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- B 、1 000.95万元
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- A 、350万元
- B 、-50万元
- C 、300万元
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- A 、-90万元
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- C 、-190万元
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- A 、60万元
- B 、10万元
- C 、0
- D 、50万元
- 9 【单选题】甲企业2011年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为()。
- A 、130万元
- B 、160万元
- C 、10万元
- D 、150万元
- 10 【单选题】甲企业2010年因上述交易或事项而确认的收入金额为()。
- A 、1 272．14万元
- B 、1 391．9万元
- C 、1 194．76万元
- D 、1 394．76万元
热门试题换一换
- 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2011年2月，有关生产经营业务如下：（1）将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。（2）销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明应收价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。（3）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。（4）将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，并另按销售额的5%支付了6万元的返还收入。（5）从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月全部生产领用。（6）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（7）销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元。（8）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。（9）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国家税务机关认证；支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。（10）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明进项税额1.8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。（11）当月把一批库存的外购的原计划用于生产汽车的钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元（其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元），本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。（12） 2011年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下（该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣）。①申报缴纳的增值税=[13×20+240+500×（1-3%）+（120-6）/（1+17%）+50]×17%-[3.4+6.8+102+（20+4+3）×7%+1.8- 25×17%]+（33.28-30）/（1+2%）×2%=192.51-111.64+0.06=80.93（万元）②申报缴纳的消费税=[13×20+240+500×（1-3%）+（120-6）/（1+17%）+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12（万元）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。（2）计算2011年2月该企业增值税的销项税。（3）计算2011年2月该企业可抵扣的进项税。（4）计算2011年2月该企业应纳的增值税。（5）计算2011年2月该企业应纳的消费税。
- 注册会计师在确定经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度时，可能不需要考虑( )因素。
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- 企业预防性现金数额大小（）。
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- 某合伙企业甲，新合伙人加入时按确定的金额和持股比例入股，退休或退出时入股资金及累计未分配利润全额退还给合伙人。合伙企业营运资金均来自合伙人入股，合伙人持股期间可按持股比例分得合伙企业的利润。当合伙企业清算时，合伙人可按持股比例获得合伙企业的净资产。该金融工具是（ ）。
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- 根据本量利分析原理，下列计算利润的公式中，正确的是（ ）。
- 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
- 根据反垄断法律制度的规定，下列关于市场支配地位的推定标准，说法不正确的有（ ）。
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