- 不定项
题干:【资料五】甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
题目:甲公司下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。 - A 、银行加息10万元
- B 、向关联企业支付的管理费17万元
- C 、税收滞纳金3万元
- D 、向投资者支付的股息30万元
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
选项A,纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的利息,是企业正常生产经营的合理支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;选项BCD,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,税收滞纳金,企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
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