计算该企业2019年度应补（退）的所得税额_税务师职业资格考试题库

综合题（主观）
题干：位于市区的某建筑企业，主要从事工程建筑服务，2019年发生以下业务：（1）全年提供工程建筑服务取得不含税收入8000万元，建筑成本支出为5000万元。（2）当年出租厂房一套，租赁合同注明：租期3年，租赁期限从2019年1月1日至2021年12月31日，不含税租金共计90万元。该笔租金于2019年3月1日一次性支付。（3）全年发生销售费用80万元，其中发生标书制作费支出20万元、发生办公费支出10万元、发生过路过桥费支出2万元、，发生油费支出5万元、发生车险费支出3万元、发生工资支出38万元、发生社会保险费支出2万元。（4）全年发生管理费用120万元，其中发生工会经费支出10万元、发生职工福利费支出20万元、发生业务招待费支出30万元、发生办公费支出21.5万元、发生折旧额6.5万元、发生河道费支出2万元、发生工资支出27万元、发生社会保险费支出1.5万元、发生补充养老保险费支出1.5万元。（5）全年发生财务费用20万元，其中发生银行手续费支出15万元、发生利息支出5万元。（6）固定资产台账注明金额为440万元，其中厂房一套300万元、汽车四辆40万元（包含本年新购置的一辆SUV价值22万元）、办公设备若干共计100万元。计提折旧额情况如下：2019年厂房计提折旧额2万元，累计折旧额19万元；2019年汽车共提折旧额3万元（包括本年新购置汽车折旧1万元），累计折旧额5万元；2019年办公设备计提折旧额1.5万元，累计折旧额3万元。（7）全年发生营业外支出30万元，此项支出为通过该县人民政府向贫苦家庭的捐赠。（8）全年发生税金及附加共计23万元。（9）全年企业已经预缴所得税38万元。（说明：假定不考虑其他税费，以前年度均未发生亏损，且以上支出均可以出具合理票据。职工薪酬全部计入管理费用或者成本科目）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
题目：计算该企业2019年度应补（退）的所得税额。

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参考答案

该企业全年已预缴企业所得税税额38万元

该企业2019年度应补交所得税额＝691.9－38＝653.9（万元）。

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