- 多选题《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十四条规定，中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有( )。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、主要取得积极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于500万元人民币
- D 、按照来源国会计制度编报了年度独立财务报表
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项ABC符合规定；选项D不在该项政策范围内。
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- A 、2个百分点
- B 、3个百分点
- C 、5个百分点
- D 、6个百分点
- 2 【多选题】下列各项中，符合特别纳税调整规定的有（ ）。
- A 、子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
- B 、母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣除
- C 、关联企业转让定价的核心原则是独立交易原则
- D 、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
- 3 【单选题】税务机关根据规定做出的特别纳税调整决定,应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加( )计算。
- A 、2个百分点
- B 、3个百分点
- C 、5个百分点
- D 、6个百分点
- 4 【多选题】《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十四条规定，中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有( )。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
- B 、主要取得积极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于500万元人民币
- D 、按照来源国会计制度编报了年度独立财务报表
- 5 【多选题】根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。
- A 、关联交易变化情况
- B 、企业纳税申报额变化情况
- C 、企业客户变化情况
- D 、企业投资、经营状况及其变化情况
- 6 【多选题】根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有( )。
- A 、关联交易变化情况
- B 、企业纳税申报额变化情况
- C 、企业客户变化情况
- D 、企业投资、经营状况及其变化情况
- 7 【多选题】根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。
- A 、关联交易变化情况
- B 、企业纳税申报额变化情况
- C 、企业客户变化情况
- D 、企业投资、经营状况及其变化情况
- 8 【单选题】根据特别纳税调整的有关规定，下列各项中，中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的是（ ）。
- A 、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
- B 、主要取得消极经营活动所得
- C 、年度利润总额低于800万元人民币
- D 、年度利润总额低于600万元人民币
- 9 【多选题】下列关于特别纳税调整说法正确的（ ）。
- A 、涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配，应按资产购置或处置有关规定处理
- B 、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，其自行分摊的成本不得税前扣除
- C 、控制的外国企业年度利润总额低于500万元人民币，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额
- D 、资本弱化中的权益投资规定中，如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则其权益投资为所有者权益
- 10 【单选题】税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业不包括（ ）。
- A 、低于同行业利润水平的企业
- B 、已按照规定准备同期资料的企业
- C 、存在长期微利的企业
- D 、与低税国家（地区）关联方发生业务往来的企业
热门试题换一换
- 下列项目中，可以免征企业所得税的是()。
- 采用定额成本法计算在产品成本时，应具备下列条件( )。
- 下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（ ）。
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- 下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是（ ）。①若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督②随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进③风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报
- 编制甲公司、乙公司2016年末相关会计分录，并计算乙公司年折旧费用（不需要编制分录）；计算甲公司2016年末长期应收款的账面价值、乙公司2016年末长期应付款的账面价值，以及甲公司、乙公司影响营业利润的金额。
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