注册会计师
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询
备考资料
考试科目
考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码，以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码，以免泄露和丢失

首页 注册会计师考试 题库 正文
  • 多选题 甲公司2×24年1月开始的研发项目于2×24年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定该无形资产会计与税法规定均按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2×24年和2×25年税前会计利润分别为884万元和948万元，适用的企业所得税税率均为25%。按税法规定甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的20%在税前摊销。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有( )。
  • A 、甲公司2×24年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元
  • B 、甲公司2×24年应交所得税为150万元
  • C 、甲公司2×24年12月31日无形资产的计税基础为432万元
  • D 、甲公司2×25年应交所得税为225万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

甲公司2×24年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元),甲公司2×24年研发项目(费用化支出)及形成的无形资产(摊销)计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元),选项A正确；

甲公司2×24年应交所得税=(884-284×100%）×25%=150(万元),选项B正确；
2×24年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元),计税基础=216×200%=432(万元),选项C正确；
甲公司2×25年无形资产摊销金额=240÷5=48(万元),2×25年应交所得税=(948-48×100%）×25%=225(万元),选项D正确。

您可能感兴趣的试题
热门试题 换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

关于我们 | 网站公约协议 | 客服热线：400-660-1360 | 邮编：402160 | 地址：重庆市永川高新区软件园A区一号楼1层 | [网站地图]

Copyright©2012-2025 重庆帮考教育科技有限公司版权所有 渝ICP备14005059号-5营业执照出版物许可证

渝公安网备 50011802000027号