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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：甲居民企业为国家鼓励的集成电路生产企业，2022年注册成立当年即取得第一笔生产经营收入并实现盈利。2024年企业取得销售收入40000万元、投资收益300万元、资产处置收益900万元，发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元、营业外支出400万元。2025年年初聘请某会计师事务所进行企业所得税汇算清缴纳税审核，发现以下事项：（1）1月，接受股东捐赠的集成电路设备一台，取得增值税专用发票注明金额1000万元、税额130万元。双方就该项赠与事宜无书面合同或有关协议约定，企业财务人员将其计入了资本公积。（2）4月，将原值600万元的闲置仓库出租，租赁合同约定每月不含税租金5万元，租期两年，2024年4—6月为免租期。企业当年未对该闲置仓库计算缴纳房产税和印花税。（3）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。（4）管理费用包含业务招待费140万元，其中有10万元会议费发票不符合规定，进一步调查后发现该会展企业已被法院宣告破产。（5）全年投入800万元研发费用进行自主研发，未形成无形资产。其中包含集成电路布图创意性设计费50万元，集成电路行业市场调查研究费用100万元。（6）投资收益中含转让国债收益85万元。该国债购入面值200万元，发行期限1年，年利率5%，转让时持有天数为252天。（7）营业外支出中包含通过中国红十字基金会向灾区捐款360万元。（8）12月初，企业利用自筹资金从外地购置《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元、税额78万元。将设备从外地运抵企业，发生运输成本10万元。设备运抵工厂后，企业随即对设备数据收集、数据储存、职能控制功能进行改造，共计发生改造投入350万元，设备调试费用5万元。月底，设备改造工作顺利完工，安全生产专用设备投入使用。（其他相关资料：甲企业预计经营期10年以上，生产的集成电路线宽130纳米；当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；租赁合同印花税税率为0.1%；除特别说明外，企业各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算甲企业 2024 年度的会计利润以及业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
A 、null