- 单选题以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是( )。
- A 、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
- B 、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
- C 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- D 、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
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参考答案【正确答案：C】
房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
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- A 、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
- B 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
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- E 、在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，不再进行纳税申报
- 2 【多选题】关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（ ）。
- A 、土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
- B 、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算
- C 、应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
- D 、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E 、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
- 3 【多选题】下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。
- A 、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除
- B 、房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除
- C 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- D 、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
- E 、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
- 4 【多选题】关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（ ）。
- A 、土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
- B 、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算
- C 、应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
- D 、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E 、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
- 5 【客观案例题】土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。
- A 、3548.88
- B 、3548.58
- C 、2505
- D 、3445.88
- 6 【多选题】下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。
- A 、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除
- B 、房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除
- C 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- D 、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
- E 、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
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- A 、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除
- B 、房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除
- C 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- D 、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
- E 、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
- 8 【客观案例题】下列关于甲企业的土地增值税清算税务处理，表述正确的有（ ）。
- A 、税务机关可要求甲企业进行土地增值税清算
- B 、甲企业可以拒绝进行土地增值税清算
- C 、甲企业计算土地增值税扣除的利息支出应归为房地产开发成本
- D 、甲企业支付的拆迁补偿费属于房地产开发成本的组成部分
- E 、甲企业可以适用加计扣除20%的规定
- 9 【多选题】下列关于土地增值税清算的表述中，正确的有（ ）。
- A 、全部使用自有资金，没有利息支出的，房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
- B 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- C 、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
- D 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
- E 、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在规定期限内补缴的，不加收滞纳金
- 10 【单选题】关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
- A 、已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
- B 、未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
- C 、销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
- D 、未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
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- 2020年张先生全部生产经营所得应纳个人所得税税额为（ ）元。
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