- 多选题根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（）。
- A 、被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
- B 、金额小于清收成本的小额逾期应收账款
- C 、企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
- D 、金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
- E 、抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
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- A 、被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
- B 、金额小于清收成本的小额逾期应收账款
- C 、企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
- D 、金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
- E 、抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
- 2 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（）。
- A 、被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
- B 、金额小于清收成本的小额逾期应收账款
- C 、企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
- D 、金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
- E 、抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
- 3 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。
- A 、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- E 、非居民企业转让境外房产取得的所得
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- E 、非居民企业转让境外房产取得的所得
- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- E 、非居民企业转让境外房产取得的所得
- 6 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- E 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得
- 7 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- E 、非居民企业转让境外房产取得的所得
- 8 【单选题】根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。
- A 、将开发产品转为固定资产
- B 、将外购材料用于产品生产
- C 、将自产货物用于在建工程
- D 、将外购礼品用于交际应酬
- 9 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。
- A 、依法在中国境内成立的外商独资企业
- B 、依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
- C 、在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
- D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
- 10 【多选题】根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。
- A 、业务宣传费支出
- B 、公益性捐赠支出
- C 、广告费支出
- D 、职工教育经费支出
- E 、职工福利费支出
热门试题换一换
- 印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（）。
- 以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（）。
- 位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）
- 2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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