根据上述资料，计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税的金额_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：（1）甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：[1475201610112-image/038.jpg]（2）甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元（包含本年公允价值变动20万元）。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元（包含本年增加其他综合收益40万元）。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。（3）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
题目：根据上述资料，计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税的金额。

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

应纳税所得额=会计利润总额1610-①20-②20+④（10-50）-⑤100×50%-可税前抵扣的经营亏损420=1060（万元）
应交所得税=1060×25%=265（万元）

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功