- 客观案例题
题干：某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2019年9月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款（已扣除返还收入），考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票；（2）赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票；（3）用一辆小轿车与某空调生产厂家（增值税一般纳税人）交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本企业售后服务部使用5年的2辆小轿车（每辆原购买价值为8万元），以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.8万元；（6）本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票注明金额1.91万元；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于第（3）笔业务正确的说法有（ ）。 - A 、汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额
- B 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，且不能抵扣进项税额
- C 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额
- D 、汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
- E 、汽车制造企业该项业务应缴纳消费税
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参考答案【正确答案：B,E】
作为汽车制造企业以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算增值税销项税额和消费税，但是因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。
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- 3 【多选题】下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有（ ）。
- A 、税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
- B 、非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式
- C 、非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
- D 、除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年
- E 、未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿
- 4 【多选题】关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有（ ）。
- A 、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责
- B 、税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责
- C 、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
- D 、税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
- E 、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外
- 5 【多选题】下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有（ ）。
- A 、税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
- B 、非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式
- C 、非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
- D 、除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年
- E 、未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿
- 6 【多选题】关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有（ ）。
- A 、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责
- B 、税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责
- C 、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
- D 、税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
- E 、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外
- 7 【客观案例题】关于第（3）笔业务正确的说法有（ ）。
- A 、汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额
- B 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，且不能抵扣进项税额
- C 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额
- D 、汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
- E 、汽车制造企业该项业务应缴纳消费税
- 8 【客观案例题】关于第（3）笔业务正确的说法有（ ）。
- A 、汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额
- B 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，且不能抵扣进项税额
- C 、汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额
- D 、汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
- E 、汽车制造企业该项业务应缴纳消费税
- 9 【客观案例题】关于上述业务，下列说法中正确的有（ ）。
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- B 、卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税
- C 、乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元
- D 、乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加
- E 、undefined
- 10 【多选题】关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有（ ）。
- A 、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责
- B 、税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责
- C 、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
- D 、税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
- E 、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外
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