- 案例分析题
题干:2017年3月1日,甲股份有限公司(简称“甲公司”)拟订了《首次公开发行股份并在创业板上市招股说明书》,主要内容如下:(1)股票类型为人民币普通股(A股),公开发行1915万股,无老股转让计划。每股面值1元,发行后股本总额为8580万股。(2)甲公司最近一期期末净资产为1800万元,且不存在未弥补亏损。最近1年盈利、最近1年营业收入为4500万元。(3)本次发行采用向网下投资者询价的方式确定股票价格,最终确定为9.83元/股。采用网下向投资者询价配售和网上向持有深圳市场非限售A股股份市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式进行。(4)由B证券公司承销,承销方式为余额包销,承销期间为60日。(5)甲公司最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。但是半年前公司监事发生过重大变化。(6)2013年12月,甲公司实际控制人韩某存在通过控制甲公司滥用停牌,损害投资者权益的情形,但该影响已经消除。2015年1月,甲公司的董事郝某受到证券交易所公开谴责。(7)公司的主营业务有两种分别为光纤器件的设计、研发、生产、销售及服务,以及食用植物油的研发、生产和销售。两种业务的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合国家产业政策及环境保护政策。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
题目:甲公司发行后股本总额、净资产以及盈利状况是否符合规定?并分别说明理由。

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①发行后股本总额符合规定。根据证券法律制度的规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票应满足,发行后股本总额不少于3000万元。甲公司发行后股本总额为8580万股,符合规定。
②净资产不符合规定。根据证券法律制度的规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票应满足,最近一期期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损。
③盈利情形不符合要求。根据证券法律制度的规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票应满足,最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利、最近1年营业收入不少于5000万元;净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。

- 1 【单选题】某公司发行普通股股票总额600万元,筹资费用率为5%,上年股利率为14%(股利占普通股总额的比例),预计股利每年增长5%,所得税税率25%,该公司年末留存50万元未分配利润用作发展之需,则该笔留存收益的成本为( )。
- A 、14.74%
- B 、19.7%
- C 、19%
- D 、20.47%
- 2 【单选题】某上市公司股本总额为1亿元,2007年拟增发股票2亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量做多不应超过( )。
- A 、3000万股
- B 、6000万股
- C 、7000万股
- D 、10000万股
- 3 【单选题】某上市公司股本总额为5亿元,2010年拟增发股票2亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过( )。
- A 、10000万股
- B 、15000万股
- C 、12000万股
- D 、20000万股
- 4 【综合题(主观)】如果以资产总额、净资产(股东权益)、营业收入和净利润作为判断基础,分别采用0.5%、1%、0.5%和5%,计算确定,请代华涛和方名注册会计师计算确定思通股份有限公司2011年度财务报表层次的重要性水平,并简要说明理由。
- 5 【单选题】某公司发行普通股股票总额600万元,发行费用率为5%,本年股利率为14% (股利占普通股总额的比例),预计股利每年增长5%,所得税税率25%,该公司年末留存50万元未分配利润用作发展之需,则该笔留存收益的成本为( )。
- A 、14. 74%
- B 、19. 7%
- C 、19%
- D 、20. 47%
- 6 【案例分析题】甲公司发行后股本总额、净资产以及盈利状况是否符合规定?并分别说明理由。
- 7 【案例分析题】甲公司发行后股本总额、净资产以及盈利状况是否符合规定?并分别说明理由。
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- 9 【案例分析题】欢喜公司发行后股本总额、净资产以及盈利状况是否符合规定?并分别说明理由。
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