- 计算分析题
题干：甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:(1)2010年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元,每年年末支付。(2)2010年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零,均采用直线法计提折旧。(3)2011年支付办公楼的修理费用2万元。(4)假定按年计提折旧,税法和会计规定一致。
题目：假定2012年1月1日,甲公司认为,出租给乙公司使用的办公楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2011年12月31日,该办公楼的公允价值为60 000万元。编制2012年1月1日追溯调整的会计分录。(金额单位用万元表示)
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参考答案借:投资性房地产——成本 50 000
——公允价值变动 10 000
投资性房地产累计折旧 2500(1 250×2)
贷:投资性房地产 50 000
递延所得税负债 3125(12 500×25%)
盈余公积 937.5(12 500×75%×10%)
利润分配——未分配利润 8 437.5(12 500×75%×90%)
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- A 、25
- B 、100
- C 、22.5
- D 、90
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- A 、10471.63
- B 、10381.06
- C 、1056.04
- D 、1047.16
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- A 、取得丙公司股权作为同一控制下企业合并处理
- B 、对丙公司长期股权投资的初始投资成本按12000万元计量
- C 、在购买日合并财务报表中不确认商誉
- D 、合并成本大于购买日丙公司可辨认净资产账面价值份额的差额确认为商誉
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- A 、4 545.45
- B 、5 000
- C 、4 380.16
- D 、4 132.23
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- A 、165
- B 、180
- C 、465
- D 、480
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- A 、896.8
- B 、1905.3
- C 、1 056.04
- D 、1047.16
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- A 、60391.24
- B 、60540
- C 、60 480
- D 、60 451.24
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- A 、2011年12月31日第一笔财政贴息资金50万元计入递延收益
- B 、2011年12月31日第一笔财政贴息资金50万元计入营业外收入
- C 、2012年3月31日第二笔财政贴息资金10万元计入递延收益
- D 、2012年3月31日第二笔财政贴息资金10万元计入营业外收入
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- A 、960
- B 、310
- C 、0
- D 、155
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- A 、346.5
- B 、379.5
- C 、339.5
- D 、412.5
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