税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。
  • A 、上年度在建工程错列入了管理费用，该在建工程尚未完工，企业上年度决算报表已经编制完成，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
  • B 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”
  • C 、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
  • D 、企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

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参考答案

【正确答案：B】

选项A，应该贷记“以前年度损益调整”；

选项C，如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；
选项D，企业收到返还的消费税等原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目。

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