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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 甲建筑企业为增值税一般纳税人，2024 年 4 月取得跨县（市）建筑服务工程款 2000 万元（含税）；支付分包工程款 500 万元（含税），分包款取得增值税发票。甲企业该建筑服务采用一般计税方法计税，则甲企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（ ）万元。
  • A 、123.85
  • B 、68.81
  • C 、41.28
  • D 、27.52

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参考答案

【正确答案：D】

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。

该企业当月应预缴增值税 =（2000-500）/（1+9%）×2%=27.52（万元）。

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