- 多选题注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括()。
- A 、开业、变更、注销税务登记
- B 、外出经营税收管理报验登记
- C 、增值税一般纳税人认定登记
- D 、代扣代缴、代征代缴税务登记
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
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- 1 【多选题】注册税务师可以代理的涉税服务业务有()。
- A 、涉税培训
- B 、代办税务登记
- C 、代为填报增值税申报表
- D 、代理建账记账
- E 、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
- 2 【多选题】注册税务师刘某为纳税人代理建账的业务中,以下不正确的处理有()。
- A 、刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
- B 、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单
- C 、某个体户采用简易账,刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
- D 、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
- E 、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
- 3 【多选题】注册税务师代理记账业务时,以下做法正确的有()。
- A 、甲个体工商户,由于经营规模较小,所以由业主代理出纳的工作,直接负责收付现金,在收取现金、给对方开具发票时,由于不清楚金额数字如何大写,于是向注册税务师请教
- B 、乙个体工商户,由业主的妹妹李某负责出纳的工作,由于李某休产假,所以暂时有三个月不能工作,业主与负责代理记账的注册税务师商量,由注册税务师代理3个月的出纳工作,业主每月多支付代理费500元
- C 、注册税务师代理丙个体工商户记账业务,取得办公用品的发票,没有填写客户名称和开票时间,注册税务师于是指导企业出纳将两项补齐
- D 、注册税务师代理丁个体工商户记账业务,取得了2011年6月5日开具的水费的普通发票,由于工作繁忙,所以在2011年6月30日才进行了会计核算
- E 、注册税务师代理戊个体工商户记账业务,发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票,注册税务师认为企业取得的发票有误,要求退回重开
- 4 【多选题】注册税务师在代理消费税的纳税申报时,以下说法中正确的有()。
- A 、代理自产应税消费品纳税申报时,首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
- B 、代理委托加工应税消费品业务时,首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
- C 、委托加工应税消费品业务中,如果是代理委托方的消费税纳税申报的,应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
- D 、代理有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品的申报时,应该向主管税务机关提供“两单两票”办理免税手续
- E 、代理外贸企业出口应税消费品的申报时,出口应税消费品已经办理退税后,发生了退关或外国退货的,外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款,注册税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
- 5 【单选题】注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
- A 、为了准确计算出准予扣除项目金额,企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算,并将其计人了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
- B 、企业开发普通住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息合并核算,不能按项目分摊,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款十房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
- C 、装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
- 6 【单选题】注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。
- A 、合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
- B 、已税合同修订后增加金额的,有否重新全额计贴印花
- C 、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
- D 、以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
- 7 【多选题】注册税务师在代理房产税的纳税申报时,发现企业如下情况,企业的处理正确的有()。
- A 、核查时发现企业在确定房屋的原值时,将中央空调的价值从房屋原值中扣除
- B 、核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后,从生产经营之月起,开始计算缴纳房产税
- C 、核查企业的“其他业务收入”科目时,发现企业将办公楼其中一层出租,但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用,所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
- D 、某企业房屋大修导致连续停用8个月,已经按照规定计提了房产税
- E 、现场勘察企业的房屋时,发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用,当期没有计算房产税
- 8 【单选题】注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
- A 、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
- B 、企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款十房地产开发成本)×5%以内十全部借款利息支出”的公式计算
- C 、企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
- 9 【多选题】注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有()。
- A 、不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失
- B 、超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规
- C 、纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律、法规
- D 、未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为
- 10 【多选题】注册税务师代理变更税务登记,其变更登记内容与工商登记内容无关的,应向税务机关提交如下()资料。
- A 、变更税务登记申请书
- B 、税务机关发放的原税务登记证件
- C 、营业执照复印件
- D 、有关变更登记内容的决议及证明资料
- E 、工商变更登记表
热门试题换一换
- 关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是()。
- 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为()元。
- 某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入1000万元,应缴纳土地增值税35万元,则企业关于土地增值税的账务处理为()。
- 张某因不服县公安局的处罚决定向法院提起诉讼,在诉讼过程中,县公安局撤销了处罚决定,张某遂向法院申请撤诉,法院作出准予撤诉的裁定。法院准许撤诉后,张某又对自己的撤诉决定后悔,对此,张某的下列做法中合法的是( )。
- 对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有( )。
- 新雨公司与华丰公司就电脑买卖协议进行洽谈,期间新雨公司获知华丰公司采取了保密措施的市场开发计划。新雨公司遂推迟与华丰公司签约,开始有针对性地吸引华丰公司的潜在客户,导致华丰公司的市场份额锐减。下列说法正确的有( )。
- 某高校教师2019年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。
- 2016年甲企业应缴纳车船税( )元。
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