- 简答题
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年4月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,计算结果保留到小数点后两位,单位:万元)
题目:甲公司当月销项税额为多少万元?
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参考答案
当月销项税额=(702+23.4)÷(1+13%)×13%+10×4.68×(1+10%)×13%+(1.5×450+50×1.6)×13%=188.29(万元)
逾期包装物押金应视为含税收入。
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