- 单选题（2017年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019年改编）
- A 、[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元
- B 、（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元
- C 、49140/ （1-30%）×30%=21060 元
- D 、[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元
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参考答案【正确答案：A】
（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税税率=[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960（元）。
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- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为1250元
- D 、该企业应纳消费税为9000元
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
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- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为7250元
- D 、该企业应纳消费税为2750元
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- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
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- A 、应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
- B 、应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
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- A 、借：委托加工物资128贷：银行存款128
- B 、借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）13 ——应交消费税15贷：银行存款128
- C 、借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款128
- D 、借：委托加工物资113应交税费——应交消费税15贷：银行存款128
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- A 、10日内
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- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
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- A 、18
- B 、35
- C 、21
- D 、15
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