- 单选题某企业2012年1月1日购入可供出售金融资产，买价为240万元，2012年12月31日公允价值为260万元，企业当年适用的所得税税率为25%，确认递延所得税负债5万元。2013年12月底，该企业被评定为高新企业，从2014年1月1日起适用的所得税税率变更为15%，2013年末上述可供出售金融资产的公允价值为300万元，假设不考虑其他因素，该企业2013年递延所得税负债的发生额为（）万元。
- A 、4
- B 、10
- C 、15
- D 、6.6
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：所得税税率发生变化时，递延所得税当期发生额的计算有两种方法：
方法1：递延所得税负债发生额=（300-240）×15%（期末余额）-5（期初余额）=4（万元）；
方法2：递延所得税负债发生额=（300-260）（本期暂时性差异）×15%-5/25%×（25%-15%）=4（万元）。
选项BCD不符合题意。
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- A 、223.16
- B 、140
- C 、213.96
- D 、353.96
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- A 、12
- B 、11.5
- C 、16
- D 、15.5
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- A 、10471.63
- B 、10381.06
- C 、1056.04
- D 、1047.16
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- A 、4 545.45
- B 、5 000
- C 、4 380.16
- D 、4 132.23
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- A 、100
- B 、120
- C 、0
- D 、20
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- A 、896.8
- B 、1905.3
- C 、1 056.04
- D 、1047.16
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- A 、60391.24
- B 、60540
- C 、60 480
- D 、60 451.24
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- A 、42
- B 、43
- C 、44
- D 、45
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