- 简答题ABC企业20×2年开业，历年的税前利润如下（假设无其他纳税调整事项，所得税率为25%，盈余公积的提取比例为10%）。（1）计算20×8年的应纳企业所得税及提取盈余公积的数额；
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参考答案（1）根据税法关于亏损结转的规定，该企业20×2年的10万元亏损，可分别用20×3年、20×5年～20×7年的税前利润4万元、1万元、1万元、1万元来弥补，由于20×3年～20×7年的税前利润合计低于20×2年的亏损，这样从20×3年～20×7年，该企业不应交纳所得税，不应提取盈余公积；该企业20×4年的3万元亏损，可分别用20×8年和20×9年的税前利润1万元、4万元来弥补，这样20×8年该企业不应交纳所得税，不应提取盈余公积。即20×8年的应纳企业所得税及提取盈余公积的数额均为0。
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- A 、年度加权平均利率为5.82%
- B 、第一、二季度加权平均利率1.5%
- C 、第三季度加权平均利率为1.45%
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、年度加权平均利率为5.82%
- B 、第一、二季度加权平均利率1.5%
- C 、第三季度加权平均利率为1.45%
- D 、第四季度加权平均利率为0.59%
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- A 、240
- B 、216
- C 、192
- D 、96
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- A 、82.5
- B 、85
- C 、187.5
- D 、190
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- A 、5.83%
- B 、6.30%
- C 、5.86%
- D 、6.70%
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- A 、正确
- B 、错误
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