- 不定项
题干:C公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年12月发生如下相关交易或事项:(1)3日,C公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额32万元,该批商品成本为100万元,双方签订合同时,C公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。(2)5日,C公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,C公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,C公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。(3)15日,C公司将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.2万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。(4)31日,确认劳务收入,本月月初与乙公司签订一项安装工程合同,合同总价款为160万元,合同签订时预收劳务款50万元,至月末累计发生劳务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生劳务支出40万元,当年末乙公司发生财务困难,余款能否支付难以确定。(5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,营业税10万元,消费税5万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率是3%。
题目:根据资料(3),C公司应结转的原材料实际成本是()万元。 - A 、18
- B 、17.64
- C 、18.36
- D 、20
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参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:甲企业应结转的原材料实际成本=计划成本×(1+材料成本差异率)=18×(1-2%)=17.64(万元)。
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