- 综合题（主观）
题干：某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施，2020年10月经营业务如下：（1）当月游艺收入价税合计477万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为147万元、提供娱乐服务的同时销售饮料取得收入30万元。当月通过税控系统实际开票金额为280万元。（2）当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为180万元。（3）当月举办了动漫周边展览，消费者在展览中购买周边产品优惠10%，展览中售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明价税合计金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。（4）进口一台小轿车，用于总经理家庭使用，关税完税价格为180万元。（5）当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。（6）该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。其它相关资料：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已按规定申报抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算业务（3）的销项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案以商业折扣方式销售，只有当销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏中”分别注明时，才可以按折后价格作为销售额计算缴纳销项税额。本题中购物发票价税合计金额为10万元，不满足该条件，应以10万元全额缴纳销项税额。业务（3）销项税额=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元）
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 关于政府补助的会计处理,下列说法中正确的有()。
- 某企业希望在筹资计划中确定期望的加权平均资本成本，为此需要计算个别资本占全部资本的比重。此时，最适宜采用的计算基础是( )。
- 某企业生产电视等家电产品,经过市场调研之后,发现A市人均收入较低,很少有家庭购买电视机,然后就将现有价格低廉、性能简单的电视机销往该市,获得较好的收益,该企业使用的战略属于()。
- 在存货的管理中,与建立保险储备量无关的因素是()。
- 在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
- 根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，需要交易所实施退市风险警示的是（ ）。
- 下列各项中，影响企业价值创造的因素包括（）。
- 2016年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为120万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。已知2016年年末国家发行的最长期限的国债年利率为3.2%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（ ）万元。
- A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
APydL