- 案例分析题
题干:达信科技股份有限公司(简称达信科技公司)于2010年在深圳证券交易所上市,普通股总数为6亿股,未发行过优先股,A、B分别持有达信科技公司30%和25%的股份。截至2017年年底,达信科技公司净资产额为12亿元,最近3年可分配利润分别为2200万元、2400万元和1400万元。2018年2月,达信科技公司董事会决定,拟向公众投资者公开发行公司债券筹资3亿元,期限为5年,年利率为5%。财务顾问义达咨询公司认为,达信科技公司的利润情况不符合公开发行公司债券的条件,建议考虑其他融资途径。2018年3月,达信科技公司董事会拟定了公开发行优先股的草案,要点如下:(1)发行优先股2.5亿股,拟筹资7亿元;(2)第一年股息率为5%,此后每两年根据市场利率调整一次;(3)优先股股东按照约定股息率分配股息后,还可与普通股股东一起参加剩余利润分配。财务顾问义达咨询公司认为董事会拟定的优先股发行草案不符合规定,经过义达咨询公司指导修改后,达信科技公司董事会于2018年3月底形成了董事会决议。2018年4月,达信科技公司召开年度股东大会,出席该次股东大会的股东共持有5亿股有表决权的股票,有关优先股发行方案的提案获得2.25亿股赞成票。2021年5月8日,丙公司通知达信科技公司和深圳证券交易所,同时发布公告,称其已于4月27日与达信科技公司的股东丁达成股权转让协议,拟收购丁持有的达信科技公司10%的股份。与此同时,A宣布将在未来12个月内增持达信科技公司不超过2%的股份。某媒体经调查后披露,丙事先向B出具过书面承诺,同意持股后将无条件按照B指令行使所持达信科技公司股份的表决权,丙与B构成一致行动人,丙收购丁所持达信科技公司10%股份时必须采取要约收购方式。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。
题目:达信科技公司董事会提出的优先股融资方案中有哪些内容不符合相关规定?并分别说明理由。
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参考答案
达信科技公司董事会提出的优先股融资方案中,以下内容不符合规定:
①筹资金额不符合法律规定。根据规定,公司发行优先股的,筹资金额不得超过发行前净资产的50%。在本题中,达信科技公司2017年年底净资产为12亿元,发行方案拟定的筹资金额为7亿元,超过了净资产额的50%。
②有关股息率调整的方案不符合法律规定。根据规定,上市公司公开发行的优先股应当采取固定股息率,不能两年调整一次。
③有关优先股股东分配股息后还能继续参加剩余利润分配的内容不符合法律规定。根据规定,公开发行的优先股,优先股股东分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。
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