- 不定项
题干：甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机。2015年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下：（1）销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租仓库取得租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）取得国债利息收入30万元，取得境内非上市居民企业股息收入20万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费取得增值税一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为146.36万元；（7）购进《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元；（8）销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元；（9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；（10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（12）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：有关甲企业2015年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是（）。 - A 、业务招待费应调增应纳税所得额44万元
- B 、业务招待费应调增应纳税所得额46万元
- C 、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元
- D 、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元
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参考答案【正确答案：B】
本题考核企业所得税税前扣除标准。
选项B正确：（1）业务招待费：销售（营业）收入的5‰=8800×5‰=44（万元），实际发生额的60%=90×60%=54（万元），税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46（万元）；
选项CD错误：（2）新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，应调“减”应纳税所得额=320×50%=160（万元）；
选项A错误。
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、对
- B 、错
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- A 、200
- B 、350
- C 、650
- D 、1150
- 4 【不定项】有关甲企业2016年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是（）。
- A 、业务招待费应调增应纳税所得额44万元
- B 、业务招待费应调增应纳税所得额46万元
- C 、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元
- D 、新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元
- 5 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 112 000
贷：应交税费—应交城市维护建设税112 000 - B 、借：管理费用 150 500
贷：应交税费—应交城市维护建设税150500 - C 、借：营业税金及附加 112 000
贷：应交税费—应交城市维护建设税112 000 - D 、借：营业税金及附加 150 500
贷：应交税费—应交城市维护建设税150 500
- 6 【单选题】某企业2015年度发生以下业务：以银行存款偿还应付账款300万元，购买将于1个月后到期的国债200万元，购买固定资产300万元，为购入材料发生差旅费5万元。假定不考虑其他因素，该企业2015年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（ ）万元。
- A 、300
- B 、305
- C 、600
- D 、805
- 7 【单选题】某企业2015年度发生以下业务：以银行存款偿还应付账款300万元，购买将于1个月后到期的国债200万元，购买固定资产300万元，为购入材料发生差旅费5万元。假定不考虑其他因素，该企业2015年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。
- A 、300
- B 、305
- C 、600
- D 、805
- 8 【单选题】某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
- A 、借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 - B 、借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150500 - C 、借：税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 - D 、借：税金及附加 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500
- 9 【多选题】企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（）。
- A 、销售商品收入
- B 、出租房屋收入
- C 、投资股票收益
- D 、现金盘盈
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- A 、30万元
- B 、25万元
- C 、50万元
- D 、25.9万元
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