- 计算题
题干：某中外度假山庄，2014年发生以下业务。(1)客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。(2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米，用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。(3)与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。(4)公司2014年拥有载货汽车2辆，整备质量均为20吨；乘用车（汽缸容量为1.7升）5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1.7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算企业合作经营项目应纳房产税税额；
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参考答案企业全年应缴纳的房产税=20×12%×12=28.8（万元）
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- 甲公司20×0年至20×3年发生的相关交易或事项如下： (1)20×0年1月1日发行了面值总额为5 000万元的可转换公司债券，发行总价格5 100万元。该债券期限为3年，票面年利率为3%，年末计息，利息于每年1月5日支付；每份债券均可在债券发行1年后按债券面值转换为该公司普通股，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为5%。[(P/A，5%，3)=2．7230；(P/S，5%，3)=0．8630] (2)20×0年12月31日甲公司所有者权益总额为18 600万元，其中普通股总数为8 000万股，每股1元，资本公积3 600万元，盈余公积1 800万元，未分配利润5 200万元。20×0年归属于普通股股东的净利润4 000万元，该股票当期平均市价为12元，企业所得税税率为25%。 (3)甲公司以发行债券所筹集的资金取得了B公司80%的股权。甲公司20×0年6月与B公司股东签订股权转让合同。合同约定：甲公司支付5 000万元购买B公司原股东所持有的B公司80%股权。上述股权交易合同分别经各公司股东大会批准，相关手续于20×0年7月1日办理完毕。之前甲公司与B公司没有关联方关系。甲公司发生的评估咨询等中介费用20万元。购买日B公司所有者权益账面价值为6 000万元，其中股本为4 000万元，资本公积为1 600万元，盈余公积100万元，未分配利润为300万元。除下表所示资产账面价值与公允价值不等外，B公司其他可辨认资产、负债的公允价值等于其账面价值。 (4)20×0年度B公司实现净利润800万元(假定利润均衡发生)。20×1年4月10日B公司分配现金股利100万元。20×1年度B公司利润表中“综合收益总额”项目金额为1 050万元，其中净利润为1 000万元。 (5)20×2年4月10日B公司分配现金股利450万元。20×2年度B公司利润表中“综合收益总额”项目金额为1 260万元，其中净利润为1 200万元。 (6)20×3年1月1日，甲公司以4 000万元的价格出售B公司50%的股权。假定丧失控制权日剩余股权的公允价值为2 400万元。 要求： (1)计算20×0年1月1日债券发行时负债成份与权益成份的公允价值； (2)计算20×0年12月31日应付债券的摊余成本； (3)计算甲公司20×0年度的基本每股收益、稀释每股收益； (4)说明甲公司对B公司股权投资的核算方法，并确定长期股权投资的初始投资成本； (5)确定甲公司对B公司股权投资的购买日，并计算购买日甲公司合并报表中应确认的合并商誉； (6)计算20×3年1月1日甲公司因出售股权而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的处置损益； (7)假定20×3年1月1日，甲公司出售B公司10%的股权，出售价款为800万元。计算处置B公司10%股权在甲公司个别报表及合并报表中应确认的处置损益。 (8)假定20×3年1月1日，甲公司将其持有的B公司80%股权与戊公司所持有的丁公司30%股权进行置换；甲公司所持有的B公司80%股权的公允价值为6 400万元，戊公司所持有丁公司30%股权的公允价值为6 000万元，戊公司另支付补价400万元。当日B公司、丁公司的股东变更登记手续办理完成，同时甲公司收到了戊公司支付的补价400万元。甲公司与戊公司不存在关联方关系。计算甲公司因股权置换交易而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的处置损益。
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- U会计师事务所承接了X银行20×1年度财务报表审计业务，双方已于20×1年底签订了审计业务约定书。U事务所指派A和B注册会计师为该项业务的项目合伙人。假定存在以下情况： (1)X银行以20×1年度经营亏损为由，要求U事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。为此，双方签订了补充协议。 (2)A注册会计师持有X银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未出售所持有的股票，也未予实行回避。 (3)B注册会计师的妹妹在X银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予回避。 (4)计算机专家C先生曾在X银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，U事务所特聘C先生作为计算机专家测试计算机信息系统。 (5)U事务所与X银行信贷评审部之间存在下列业务合作：由信贷评审部向U事务所介绍需要审计的贷款客户，并在审计工作结束前，由信贷评审部实施外部项目质量控制复核。审计收费由双方各按50%的比例分配。 (6)U事务所将其简介材料委托X银行信贷评审部赠送给申请贷款的客户。经信贷评审部负责人核实，简介材料内容真实、客观。 要求：分别指出上述各种情况是否对独立性产生不利影响，并简要说明原因。如认为产生不利影响，请进一步指出消除或将不利影响降低至可接受水平的防范措施(如果存在)。
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- 下列有关无形资产转让的会计处理中,正确的是()。
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- 乙公司2011年度净利润为1 782万元，发行在外普通股300万股，普通股平均市场价格为6元。2011年年初，乙公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元。 乙公司的稀释每股收益为（ ）。
- 张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是（）。
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