- 多选题以下关于开具增值税专用发票后发生销售退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理正确的有()
- A 、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关报填开具红字发票申请单
- B 、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,购买方不作进项税额转出处理
- C 、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
- D 、因开具有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管说务机关填报申请单
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
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- A 、商业企业零售食品
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- C 、商业企业(一般纳税人)零售化妆品
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- A 、资管产品管理人(以下简称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下简称资管产品运营业务),可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率缴纳增值税。
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- C 、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;销售免税货物不得开具专用发票,财产权力。
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- A 、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票
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- B 、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可作为增值税进项税额的抵扣凭证
- C 、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查
- D 、般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票的抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查
- 10 【多选题】下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。
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