税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
  • A 、期末存货的账面价值高于可变现净值
  • B 、对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权性金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整
  • C 、期末预提产品质量保证费用
  • D 、期末无形资产可收回金额小于账面价值

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参考答案

【正确答案：B】

选项 A，期末存货的账面价值高于可变现净值，应计提存货跌价准备，导致存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；

选项 C，属于可抵扣暂时性差异；
选项 D，期末无形资产可收回金额小于账面价值，应计提无形资产减值准备，导致无形资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

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