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  • 计算题
    题干：某市A公司将房屋出租给B公司，合同约定，租期5年，自2024年7月1日至2029年6月30日，每年不含增值税租金为120万元。2024年7月A公司一次性收取5年租金，共计630万元（不含税租金600万元，增值税30万元）。A公司将收取的630万元款项全部计入“其他应付款”，请问：
    题目：该业务应如何计算缴纳增值税（按简易计税方法计算）及附加税费？该业务的房产税、印花税如何计算缴纳？对2024年会计利润、应纳税所得额会产生何种影响？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

（1）增值税：对于不动产租赁，在收到预收款时，增值税纳税义务已经发生，

应缴纳增值税=630 ÷（1+5%）×5%=30（万元）；
应缴纳城建税及附加=30 ×（7%+3%+2%）=3.6（万元）。
（2）房产税：按年计算，2024年1～6月份应该从价计征房产税，2024年7～12月份应该以租金收入从租计征房产税。
应纳房产税=120÷2×12%=7.2（万元）
（3）印花税：印花税应按照合同记载金额即600万元作为计税依据，依照“财产租赁合同”计算缴纳印花税。
应纳印花税=600×1‰=0.6（万元）
（4）会计：2024年应确认的收入=120÷12×6=60（万元），对2024年利润的影响=60-3.6-7.2-0.6＝48.6（万元）。
（5）企业所得税：2024年可以按60万元确认收入，对2024年应纳税所得额的影响为48.6万元。

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