税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某市王先生以200万元投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2024年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。（不考虑小规模纳税人增值税及“六税两费”的税收优惠政策）
    题目：假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费？半年利息应缴税费金额分别是多少？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

应缴纳增值税＝500×6.5%÷12×6÷（1＋3%）×3%＝0.47（万元）
应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加＝0.47×（7%＋3%＋2%）＝0.06（万元）
应缴纳个人所得税＝[500×6.5%÷12×6÷（1＋3%）]×20%＝3.16（万元）

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