- 多选题经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出,由乙剧院代售门票。乙剧院代售门票收入88万元。根据协议,歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元,支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有()。
- A 、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
- B 、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
- C 、歌舞团应纳营业税2.1万元,由乙剧院代扣代缴
- D 、歌舞团应纳营业税2.64万元,由乙剧院代扣代缴
- E 、甲演出公司应纳营业税0.5万元,并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:A,C】
演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人,包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的,其应纳营业税以售票者为扣缴义务人;单位或个人进行演出,以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额;“表演”应按“文化体育业——文化业”税目征税;提供演出场所的单位按“服务业——租赁业”税目征税;经纪人的收入按“服务业——代理业”税目征税。歌舞团(由剧院代扣代缴)营业税=(88-10-8)×3%=2.1(万元)剧院自行申报应纳营业税=8×5% =0.4(万元)甲演出公司应纳营业税=10×5% =0.5(万元)
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【单选题】某卡拉0K歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元,点歌收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。(当地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%)
- A 、14.55
- B 、15.15
- C 、18.6
- D 、19.6
- 2 【多选题】某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有()。
- A 、歌舞团按文化体育业纳税
- B 、剧场按租赁业纳税
- C 、剧场按文化体育业纳税
- D 、经纪人按服务业纳税
- E 、经纪人按文化体育业纳税
- 3 【单选题】.某市一家歌舞厅2007年8月成立,职工60人,企业资产总额500万元,假定2011年经营收入500万元,成本350万元,期间费用共计130万元,企业计算应纳税所得额20万元,汇算清缴时申报缴纳所得税4万元,经税务机关审核发现以下事项进行调整:(1)企业通过其他应付款科目隐瞒经营收入20万元,相应成本12万元。(3)管理费用中列支业务招待费10万元,列支财产保险费2万元,为股东支付商业保险5万元。企业应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加为()万元。
- A 、1.1
- B 、4.4
- C 、4.32
- D 、1.08
- 4 【单选题】某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
- A 、800
- B 、1152
- C 、1440
- D 、1280
- 5 【不定项】某市一家歌舞厅2007年8月成立,职工60人,企业资产总额500万元,假定2011年经营收入500万元,成本350万元,期间费用共计130万元,企业计算应纳税所得额20万元,汇算清缴时申报缴纳所得税4万元,经税务机关审核发现以下事项进行调整:(1)企业通过其他应付款科目隐瞒经营收入20万元,相应成本12万元。(2)已计入成本费用中实际支付工资72万元,共支付职工福利费10.08万元,计提并实际发生职工教育经费1.08万元,计提工会经费1.44万元,一但未实际划拨给工会。(3)管理费用中列支业务招待费10万元,列支财产保险费2万元,为股东支付商业保险5万元。工资附加三费应调增的金额为()万元。
- A 、0
- B 、1.44
- C 、1.8
- D 、2.52
- 6 【不定项】某市一家歌舞厅2007年8月成立,职工60人,企业资产总额500万元,假定2011年经营收入500万元,成本350万元,期间费用共计130万元,企业计算应纳税所得额20万元,汇算清缴时申报缴纳所得税4万元,经税务机关审核发现以下事项进行调整:(1)企业通过其他应付款科目隐瞒经营收入20万元,相应成本12万元。(2)已计入成本费用中实际支付工资72万元,共支付职工福利费10.08万元,计提并实际发生职工教育经费1.08万元,计提工会经费1.44万元,一但未实际划拨给工会。(3)管理费用中列支业务招待费10万元,列支财产保险费2万元,为股东支付商业保险5万元。工资附加三费应调增的金额为()万元。
- A 、0
- B 、1.44
- C 、1.8
- D 、2.52
- 7 【多选题】当红歌星阮某与某剧院签订演出合同,双方约定,阮某于元旦晚上在该剧院举办个人演唱会,出场费4万元。消息公布后,门票抢购一空。元旦晚上,大雪飘飘,寒风怒号,但观众还是早早来到剧院,期待一睹心目中明星的风采。但阮某却擅自取消了该演出,观众气愤之极,纷纷要求退票。对此,( )。
- A 、剧院可以请求人民法院强制阮某履行合同
- B 、阮某因为不可抗力而不能履行合同,不构成违约,剧院应自负损失
- C 、阮某应承担违约责任
- D 、剧院可以要求阮某赔偿
- E 、剧院可以要求阮某履行合同或者要求阮某赔偿损失
- 8 【单选题】某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备的关税完税价格为( )。
- A 、170万元
- B 、200.6万元
- C 、175万元
- D 、200万元
- 9 【单选题】某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
- A 、节假日加班补贴
- B 、防暑降温费
- C 、高寒地区津贴
- D 、参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费
- 10 【单选题】某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
- A 、节假日加班补贴
- B 、防暑降温费
- C 、高寒地区津贴
- D 、参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费