- 单选题A商场为一般纳税人，2009年春节期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元，某顾客购买了售价2340元（含增值税）的商品，商品成本为1000元，并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。假设顾客在09年未兑换积分，不考虑其他因素，则该商场销售商品时应确认的收入为()元。
- A 、1000
- B 、900.9
- C 、1540
- D 、2340
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参考答案【正确答案：C】
按照积分规则，该顾客共获得积分230分，其公允价值为460元（因1个积分可抵付2元），因此该商场应确认的收入＝（取得的不含税货款）2340／1.17－（积分公允价值）460＝1540（元）。分录为：借：库存现金2340贷：主营业务收入1540递延收益460应交税费一应交增值税（销项税额）340结转成本的分录略。
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- A 、199.521
- B 、192.96
- C 、178.55
- D 、184.96
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- A 、2340
- B 、2000
- C 、1954
- D 、1953.2
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- A 、250498
- B 、250430
- C 、252470
- D 、248628
- 4 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。
- A 、8500
- B 、8160
- C 、8840
- D 、9547.20
- 5 【单选题】某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨（其中销售收购的铜矿石2万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税（）万元。（矿山铜矿石资源税额为1.6元／吨，A地铜矿石资源税额为1.2元／吨）
- A 、76.8
- B 、56
- C 、57.12
- D 、53.76
- 6 【单选题】某商场（增值税一般纳税人）2010年6月购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元（该发票当月已通过认证），6月支付60％货款，7月购进货物入库，8月支付另外40％货款，9月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的月份为（）。
- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
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- A 、增值税专用发票
- B 、海关进口增值税专用缴款书
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- D 、海关完税凭证
- E 、普通发票
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- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.45
- D 、1.35
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- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
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- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
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