- 单选题
题干：A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目：下列关于怀疑X公司存在违反法律法规行为时的沟通事项中,不恰当的是()。 - A 、如果认为X公司违反法律法规行为是故意和重大的,A注册会计师应当就发现的情况立即与X公司管理层沟通
- B 、如果治理层能够提供额外的审计证据,A注册会计师可以与治理层讨论其发现
- C 、如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,A注册会计师应当向X公司审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
- D 、如果A注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑征询法律意见
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参考答案【正确答案：A】
选项A不恰当。如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师应当( )。
- A 、先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规
- B 、先向被审计单位的律师询问
- C 、先向会计师事务所的律师询问
- D 、出具保留或否定意见的审计报告
- 2 【多选题】当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有( )。
- A 、怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
- B 、识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
- C 、治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
- D 、识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要
- 3 【单选题】如果识别出或怀疑存在严重的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向监管机构报告，“严重”的判定标准是( )。
- A 、涉及的金额超过重要性水平
- B 、有重大法律后果或涉及社会公众利益
- C 、牵涉的人员级别很高
- D 、舆论的关注度很高
- 4 【单选题】如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当评价对财务报表可能产生的影响，不包括( )。
- A 、违反法律法规行为对财务报表的潜在财务后果
- B 、潜在财务后果是否需要列报
- C 、潜在财务后果是否非常严重，以至于对财务报表的公允反映产生怀疑
- D 、违反法律法规行为的性质及其发生的环境
- 5 【多选题】如果注册会计师怀疑X公司存在确认并记录销售后不结转成本的现象，应将( )认定的重大错报风险评估为高水平。
- A 、营业成本的完整性
- B 、存货的存在
- C 、营业成本的准确性
- D 、存货的完整性
- 6 【单选题】如果X公司存在()情况，注册会计师应怀疑其资产被侵占的舞弊风险大大增加。
- A 、公司、管理层或治理层存在违反证券法或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
- B 、管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
- C 、在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
- D 、存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
- 7 【多选题】关于职业怀疑，下列说法中正确的有（）。
- A 、如果注册会计师认为管理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求
- B 、职业怀疑是注册会计师综合素质不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素
- C 、降低审计成本的动机有可能阻碍注册会计师恰当保持职业怀疑
- D 、如果会计师事务所领导层过于强调收入和利润增长，而非审计质量，就会削弱职业怀疑的保持
- 8 【多选题】关于识别出或怀疑存在被审计单位存在违反法律法规行为的沟通以及对审计报告的影响，下列说法中正确的有（）。
- A 、如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层沟通
- B 、如果识别出重大的违反法律法规行为，注册会计师应当就此尽快报告监管机构和执法机构
- C 、如果被审计单位在财务报表中恰当反映了对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告
- D 、如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当出具保留或无法表示意见的审计报告
- 9 【单选题】当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（ ）。
- A 、获取被审计单位管理层的书面声明
- B 、与被审计单位治理层讨论
- C 、向被审计单位内部法律顾问咨询
- D 、向会计师事务所的法律顾问咨询
- 10 【单选题】当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（）。
- A 、与被审计单位治理层讨论
- B 、获取被审计单位管理层的书面声明
- C 、向被审计单位内部法律顾问咨询
- D 、向会计师事务所的法律顾问咨询
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