- 不定项
题干：甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月经营业务如下：（1）购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8.5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为0.3万元。（2）销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.7万元，开具普通发票。（3）将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。（4）向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，合同约定全部款项下月10日结算；向代理商B销售木制一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。已知：实木家具、实木地板、筷子的增值税税率为17%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是（ ）。 - A 、销项税额=15×17%=2.55（万元）
- B 、销项税额=10×（1+10%）×17%=1.87（万元）
- C 、应缴纳的消费税=16×5%=0.8（万元）
- D 、应缴纳的消费税=15×5%=0.75（万元）
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核消费税销售额的确定。
增值税核定销售额的顺序：
（1）纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；
（2）其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；
（3）组成计税价格；
选项A正确：甲公司有同类实木地板的销售价格，即销项税=销售额×税率=15×17%=2.55（万元）；
选项C正确：“换投抵”（换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务）业务，应以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”计算消费税，“平均销售价格”计算增值税。即16×5%=0.8（万元）；
选项B错误：在本题中，甲公司有同类实木地板的销售价格，不需要组成计税价格计算；
选项D错误。
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- A 、3.10
- B 、3.45
- C 、3.63
- D 、4.04
- 2 【单选题】某实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年10月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72．54万元，另向购买者收取了包装费8．19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5％，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。
- A 、72．54÷（1+17％）×5％=3．1（万元）
- B 、72．54÷（1+17％）÷（1-5％）×5％=3．26（万元）
- C 、（72．54+8．19）÷（1+17％）×5％=3．45（万元）
- D 、（72．54+8．19） ÷（1+17％） ÷（1-5％）×5％=3．63（万元）
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- A 、107.35/（1-5%）
- B 、5%=5.65
- C 、107.35
- D 、5%=5.3675
- E 、107.35/（1+13%）
- 、5%=4.75
- 、107.35/（1+13%）/（1-5%）
- 、5%=5
- 4 【单选题】某实木地板厂为增值税一般纳税人，本月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 、（72.54+8.19）×5%
- B 、（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%
- C 、72.54×5%
- D 、72.54÷（1+17%）×5%
- 5 【不定项】有关甲公司销售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、1260×17%=214.2（万元）
- B 、（1260+11.7）×17%=216.19（万元）
- C 、[1260+11.7÷（1+17%）]×17%=215.9（万元）
- D 、（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（万元）
- 6 【单选题】某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。
- A 、72.54÷（1+17%）×5%=3.1（万元）
- B 、72.54÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=3.26（万元）
- C 、（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45（万元）
- D 、（72.54+8.19）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=3.63（万元）
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- A 、对
- B 、错
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- A 、（72.54+8.19）×5%
- B 、（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%
- C 、72.54×5%
- D 、72.54÷（1+17%）×5%
- 9 【单选题】某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、72.54÷（1+17%）×5%=3.1（万元）
- B 、72.54÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=3.26（万元）
- C 、（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45（万元）
- D 、（72.54+8.19）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=3.63（万元）
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- A 、正确
- B 、错误
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