- 计算题
题干:思达集团是居民企业,核算的2018年度境内外净所得为1600万元。其中:(1)境内所得的应纳税所得额为3000万元,境内执行25%的税率;(2)设在甲国的非独立核算的分支机构当年度应纳税所得额为1000万元,甲国实际执行20%的税率,当年在甲国的所得没有汇回我国;(3)设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-3000万元;(4)思达集团当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为600万元。汇回国内时,乙国政府扣缴了思达集团10%的预提税。该企业采用分国不分项的申报抵免政策。根据上述资料回答下列问题:
题目:甲国分支机构所得未汇入我国,是否不计入思达集团2018年度的应纳税所得总额,说明理由。
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参考答案
甲国分支机构应纳税所得额1000万元,应计入思达集团2018年度的应纳税所得总额。分支机构不具备利润分配的职能,不论利润是否汇入我国,都应并入思达集团当年的应纳税所得额。
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