计算业务（3）乙公司应扣缴的增值税_注册会计师考试题库

计算题
题干：某外国甲公司2018年5月至7月在我国境内承包并完成了一项建筑工程作业，建筑工程的业主为我国乙公司。具体业务情况如下：（1）4月16日，甲公司与乙公司签订了建筑承包服务合同，合同约定服务期限为3个月，服务收费为人民币2200万元（含增值税）。5月1日，建筑工程项目开工。（2）6月30日，按照合同约定及工程进度，乙公司向甲公司支付了该项目40%的款项。（3）7月28日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，验收通过后确认项目完工。7月31日，按照合同约定，乙公司向甲公司支付其余60%的款项。（4）此建筑工程项目会计账薄不健全，因此甲公司不能准确计算应纳税所得额，税务机关采用“按收入总额核定应纳税所得额”方法核定其应纳税所得额，核定的利润率为20%。（其他相关资料：建筑业的增值税税率为10%。甲公司在我国境内无经营机构，本题不考虑税收协定因素。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算业务（3）乙公司应扣缴的增值税。

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参考答案

应扣缴的增值税=2200×60%/（1+10%）×10%=120（万元）。

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