- 简答题 长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)有关无形资产业务如下: (1)2009年1月,长江公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为60年。 (2)2009年6月,长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600万元。 (3)2009年8月,上述专利技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专利技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费分别为800万元、1300万元和200万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 (4)2009年10月,上述专利技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期实现方式。 (5)2010年4月,长江公司利用上述外购的土地使用权,自行开发建造厂房。厂房于2010年9月达到预定可使用状态,累计所发生的必要支出5550万元(不包含土地使用权)。该厂房预计使用寿命为10年,预计净残值为50万元。假定长江公司对其采用年数总和法计提折旧。 (6)2012年5月,长江公司研发的专利技术预期不能为企业带来经济利益,经批准将其予以转销。 要求: (1)编制长江公司2009年1月购入该项土地使用权的会计分录。 (2)编制土地使用权2009年摊销的会计分录,并计算长江公司2009年12月31日该项土地使用权的账面价值。 (3)编制长江公司2009年研制开发专利技术的有关会计分录。 (4)计算长江公司研制开发的专利技术至201 1年末累计摊销的金额(假定没有计提减值准备)。 (5)分析土地使用权是否应转入该厂房的建造成本;计算长江公司自行开发建造的厂房2011年计提的折旧额。 (6)编制长江公司该项专利技术2012年5月予以转销的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
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(1)借:无形资产 2400 贷:银行存款 2400 (2)该土地使用权每年摊销额=2400÷60=40(万元)
借:管理费用 40
贷:累计摊销 40
2009年12月31日该项土地使用权的账面价值=2400-40=2360(万元)。
(3)
借:研发支出—费用化支出 600
贷:银行存款 600
借:管理费用 600
贷:研发支出—费用化支出 600
借:研发支出—资本化支出 2400
贷:原材料 1300
银行存款 100
应付职工薪酬 800
累计折旧 200
借:无形资产 2400
贷:研发支出—资本化支出 2400
(4)
该专利技术至2011年末累计摊销的金额=2400÷(12×10)×( 3+12+12)=540(万元)。
(5)
通常情况下,土地使用权不转入建筑物的建造成本,上述厂房的建造不应将土地使用权转入建造成本,而是自行摊销。
2011年厂房计提的折旧额=(5550-50)×10/55×9/12+(5550-50)×9/55×3/12=750+225=975(万元)。
(6)
专利权2012年摊销=2400÷(12×10)×4=80(万元),专利权报废时累计摊销额=540+80=620(万元)
借:营业外支出 1780
累计摊销 620
贷:无形资产 2400
- 1 【简答题】长江股份有限公司(系上市公司)发生下列与无形资产有关的经济业务:(答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)有关无形资产业务如下:(答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×8年至2×10年对丙股份有限公司(以下简称丙公司)投资业务的有关资料如下:要求:根据上述资料(1)~(9)逐笔编制甲公司对丙公司长期股权投资的会计分录。(不考虑所得税影响;“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
- 4 【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2015年度有关业务资料如下:(“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
- 5 【简答题】 长江股份有限公司(系上市公司)发生下列与无形资产有关的经济业务: (答案中的金额单位用万元表示)
- 6 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2015年度有关业务资料如下: (“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
- 7 【简答题】 大远股份有限公司(以下简称大远公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。大远公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 大远公司2010年3月发生的经济业务如下: (1)与A公司签订协议,委托其代销商品一批。根据代销协议,A公司按代销商品不含税协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的不含税协议价为5万元,实际成本为3.6万元,商品已运往A公司。本月末收到A公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。 (2)以交款提货销售方式向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为4万元,实际成本为3.4万元,提货单和增值税专用发票已交B公司,款项已收到存入银行。 (3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月,合同总价款为3万元,分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元,并存入银行。按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末,已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资,未支付)。 (4)向D公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元,实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日。D公司因受场地限制,推迟到下月23日提货。 (5)向E公司销售一件特定商品。合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货。E公司已预付全部价款。至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,未支付;原材料10万元)。 (6)F公司退回2009年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元,实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取。经查明,退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(不属于资产负债表日后事项) (7)与G公司签订一项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经G公司验收合格,同时收到G公司按协议支付的劳务款50万元(含税)。为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资,未支付)。 要求:编制大远公司上述(1)至(7)项经济业务相关的会计分录 (各步骤计算结果保留两位小数,答案中的金额单位用万元表示)
- 8 【简答题】 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2015年度有关业务资料如下: (“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
- 9 【简答题】 巨人股份有限公司(以下简称巨人公司),为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2009年12月6日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元,增值税额为340万元;发生保险费为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。 (2)2009年12月11日,巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工人工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。 (4)2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 615.12万元。 (5)2011年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。 (6)2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1 600万元,支付清理费用20万元。 要求: (1)编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。 (2)编制2009年12月安装该生产线的会计分录。 (3)编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。 (4)计算2010年度该生产线计提的折旧额。 (5)计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。 (6)计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。 (7)编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 10 【简答题】 长城股份有限公司(以下简称长城公司)属于增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。原材料(只有一种甲材料)采用计划成本法核算,单位计划成本4.9万元/吨。2011年8月初“原材料”账户余额为650万元,“材料成本差异”账户为借方余额10.68万元。长城公司8月份发生以下经济业务: (1)2日,购入甲材料41吨,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为34万元;发生运输费用(不考虑增值税抵扣)、装卸费用和保险费共计2万元,款项以银行存款支付。 (2)5日,上述甲材料运抵企业,验收入库甲材料实际数量为40吨,短缺的1吨是运输途中发生的合理损耗。 (3)10日,长城公司和A公司签订协议,接受A公司以账面价值450万元(双方确认的公允价值为500万元)的100吨甲材料对长城公司进行投资,长城公司以增发的200万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为85万元的增值税专用发票一张。 (4)20日,长城公司从B公司购入20吨公允价值为100万元的甲材料,该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为17万元的增值税专用发票一张,长城公司开出一张商业承兑汇票。 (5)31日,经汇总,本月生产乙产品共领用甲材料100吨。 (6)乙产品本月月初无在产品,本月乙产品的成本资料为:乙产品生产分两道工序,第一道工序单位定额工时30小时,第二道工序单位定额工时20小时。月初在产品0件,本月完工100件,月末在产品50件,其中第一道工序在产品为10件,第二道工序在产品为40件,每道工序在产品完工程度均为50%。本月发生直接人工67.5万元,制造费用81万元。原材料在生产开始时一次投入。长城公司采用约当产量比例法计算完工产品成本。 要求:(1)编制资料(1)~(4)有关业务的会计分录; (2)计算甲材料2011年8月份材料成本差异率; (3)编制资料(5)的会计分录; (4)计算乙产品月末在产品约当产量、完工产品总成本。 (“应交税费”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
- 在计算个人所得税时,个体工商户在生产、经营期间借款利息支出不得扣除。( )
- 一般纳税企业对于无偿赠予他人的自产应税消费品,按税法规定,应视同对外销售处理,应计算应交增值税和消费税。
- 劳动仲裁属于解决劳动争议的方法之一,劳动仲裁参加人包括( )。
- 未填明现金字样的银行汇票如果丧失,可以挂失止付。
- 下列关于资本公积的表述正确的有( )。
- 企业所有者权益变动表中“其他综合收益”列示金额应当与资产负债表中“其他综合收益”列示金额相等。()
- (2016年)2015年度某企业实现利润总额为960万,当年应纳税所得额为800万元,适用的所得税税率为25%,当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。
- 李女士在一次个人消费中,取得有奖发票奖金1000元,其税务处理正确的是( )。
- 企业的领料单、借款单有()。
- 下列各项中,关于财务报表附注的表述正确的有( )。
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