- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为10%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（）。
- A 、固定资产入账价值为5 500万元
- B 、确认应交税费——应交增值税（进项税额）为300万元
- C 、确认应交税费——待抵扣进项税额为200万元
- D 、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2019年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费——应交增值税（进项税额）
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：
2018年6月会计处理如下：
借：固定资产 5 000
应交税费 ——应交增值税（进项税额） （5 000×10%×60%）300
——待抵扣进项税额 200
贷：银行存款 5500
2019年6月会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 200
贷：应交税费——待抵扣进项税额 200
选项BCD错误。
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- A 、600
- B 、561.6
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- A 、113
- B 、13%=14.69万元
- C 、（113+11.3）
- D 、13%=16.159万元
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- A 、固定资产的入账价值为11100万元
- B 、确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”660万元
- C 、确认“应交税费——待抵扣进项税额”440万元
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- A 、10 550
- B 、10 300
- C 、11 850
- D 、11 868
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- A 、“原材料”科目的入账金额为100 000元
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- A 、20
- B 、19
- C 、22.23
- D 、0
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- A 、44 200
- B 、42 200
- C 、41 200
- D 、49 530
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- A 、固定资产入账价值为8 000万元
- B 、确认应交税费——应交增值税（进项税额）为480万元
- C 、确认应交税费——待抵扣进项税额为320万元
- D 、确认应交税费——应交增值税（进项税额）800万元
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- A 、113÷（1+13%）×13%=13万元
- B 、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3万元
- C 、113×13%=14.69万元
- D 、113×（1+10%）×13%=16.159万元
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