税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：中国A公司为大型设备制造企业（一般纳税人），邀请美国B公司为其提供技术服务。2022年3月18日支付给美国B公司3800万美元技术服务费。B公司在提供技术服务时派员来中国。假设美元与人民币的汇率为1：6.6元。请回答下列问题。
    题目：A公司是否需要代扣代缴预提所得税？为什么？如果需要代扣代缴，需要代扣代缴预提所得税的金额是多少？ 
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

需要代扣代缴预提所得税。

劳务报酬所得按照劳务发生地确定，由于该公司派人来中国提供技术服务，因此劳务发生地在中国。所得来源地在中国境内，非居民企业取得来源于境内的所得需要缴纳企业所得税。需要代扣代缴的预提所得税=3800×6.6÷1.06×10%=2366.04（万元）。

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