- 不定项
题干：甲股份有限公司2×10年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司2×10年度的汇算清缴于2×11年4月15日前完成,财务会计报告于2×11年4月20日批准报出。有关资料如下:(1)甲公司20×7年12月15日购入并开始使用的某设备原价为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧,税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。(2)甲公司持有乙公司40%的股权,20×9年12月31日投资的账面价值为2000万元,乙公司2×10年亏损7000万元。假设取得投资时乙公司资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。同时甲公司账上应收乙公司长期应收款500万元,实际上构成对乙公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不允许税前扣除。(3)甲公司2×10年末应收账款余额为600万元,按账龄分析法应补提坏账准备6万元。按税法规定,计提的坏账准备在坏账损失实际发生时,允许税前扣除。(4)甲公司2×10年1月1日“存货跌价准备”账面余额为0,12月31日存货账面实际成本865万元,期末可变现净值860万元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。(5)甲公司在2×10年6月与丙公司签订一项当年10月底前履行的供销合同,由于甲公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失。丙公司于2×10年12月2日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失18万元。此项诉讼在2×10年12月31日未决,甲公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2×11年3月18日,法院一审判决,甲公司需要赔付丙公司经济损失12万元,甲公司不再上诉,并如数支付了赔款。按税法规定,赔款损失实际发生时,允许从应纳税所得额中扣除。除上述事项外,甲公司没有发生其他事项。
题目：甲公司对发生的资产负债表日后调整事项,应调整2×10年度利润表和资产负债表相关项目的金额,下列所作的调整,正确的有()(单位:元)。 - A 、调整2×10年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税费用”和“净利润”的数额依次为：＋120000、－120000、－39600和－80400
- B 、调整2×10年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税费用”和“净利润”的数额依次为：＋120000、－120000、－30000和－90000
- C 、分别调减2×10年度“盈余公积”和“未分配利润”9000和81000
- D 、分别调增2×10年度“盈余公积”和“未分配利润”9000和81000
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参考答案【正确答案：B,C】
从上述分录得知，应调增2×10年度“营业外支出”项目的金额12万元，调减“利润总额”12万元，调减“所得税费用”3万元，调减“净利润”9万元，调减盈余公积o．9万元，调减未分配利润8.1万元。
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- A 、83900
- B 、87526
- C 、80544
- D 、87256
- 2 【多选题】资产负债表日后事项中非调整事项主要是指在资产负债表日后所发生的下列（）事项。
- A 、发行股票和债券
- B 、资本公积转增资本
- C 、自然灾害导致资产发生重大损失
- D 、发生上年度产品销售的退回
- E 、外汇汇率发生重大变化
- 3 【不定项】W公司对发生的资产负债表日后调整事项应调整2007年度利润表和资产负债表相关项目的金额,下列所作的调整,正确的是()。
- A 、调整2007年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为:＋ 120000、＋120000、＋39600和＋80400
- B 、调整2007年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为：＋ 120000、－ 120000、＋39600和－ 80400
- C 、分别调减2007年度“盈余公积”和“未分配利润”12060和68340
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- 4 【单选题】企业发生的资产负债表日后事项，属于非调整事项的是（ ）。
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- A 、日后期间董事会提出法定盈余公积提取方案
- B 、日后期间对某一企业进行巨额投资
- C 、日后期间发生上年售出的商品退回
- D 、日后期间自然灾害导致资产损失
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- 6 【多选题】下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有（ ）。
- A 、发行股票和债券
- B 、发现前期重大会计差错
- C 、外汇汇率发生重大变化
- D 、处置子公司
- E 、资产负债表日存在的诉讼案件结案
- 7 【多选题】下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算
- B 、涉及利润分配调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
- C 、涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
- D 、无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整财务报表相关项目的年末数
- E 、不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
- 8 【多选题】下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（ ）。
- A 、资产公积转增资本
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- C 、计划对资产负债表日已经存在的某项债务进行债务重组
- D 、外汇汇率发生较大变动
- E 、发现财务报表存在舞弊
- 9 【单选题】下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（ ）。
- A 、发现财务报表舞弊
- B 、发生诉讼案件
- C 、资本公积转增股本
- D 、发生企业合并或处置子公司
- 10 【多选题】下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有（）。
- A 、资产负债表日前开始协商，资产负债表日后达成的债务重组
- B 、因自然灾害导致资产发生重大损失
- C 、发现财务报表存在重要差错
- D 、外汇汇率发生重大变化
- E 、发现财务报表舞弊
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